Déclaration URSSAF auto-entrepreneur : comment, quand et combien

Vous venez de créer votre micro-entreprise et la première échéance URSSAF approche. Pas de panique, c'est plus simple que ce qu'on imagine. Mais il y a quelques pièges à éviter, surtout la première année.

Où déclarer ?

Tout se passe sur autoentrepreneur.urssaf.fr (ou l'application mobile URSSAF). Créez votre compte dès votre inscription au registre, n'attendez pas la première échéance.

Depuis 2023, le site a fusionné avec le portail principal de l'URSSAF. Vous pouvez aussi passer par urssaf.fr directement, rubrique « Mon espace auto-entrepreneur ».

Mensuel ou trimestriel ?

Au moment de votre inscription (ou dans les 3 premiers mois), vous choisissez entre :

• Déclaration mensuelle : vous déclarez chaque mois le CA du mois précédent
• Déclaration trimestrielle : vous déclarez tous les 3 mois le CA du trimestre écoulé

Le choix est valable pour l'année civile entière. Vous pouvez changer en fin d'année pour l'année suivante (demande avant le 31 octobre).

Quelle option choisir ?

Si votre activité est irrégulière (mois à 0 €, puis mois à 3 000 €), le trimestriel est plus simple, moins de déclarations à penser. Si vous préférez lisser vos cotisations et ne pas avoir de mauvaises surprises, le mensuel est mieux.

Les échéances exactes

Mensuel

Vous déclarez le CA du mois M avant le dernier jour du mois M+1. Exemple : le CA de janvier doit être déclaré avant le 28 février.

Trimestriel

• T1 (janvier-mars) : avant le 30 avril
• T2 (avril-juin) : avant le 31 juillet
• T3 (juillet-septembre) : avant le 31 octobre
• T4 (octobre-décembre) : avant le 31 janvier de l'année suivante

Qu'est-ce que je déclare exactement ?

Votre chiffre d'affaires encaissé. Pas facturé, encaissé.

La différence est capitale. Si vous facturez 2 000 € en mars mais que le client paie en avril, ces 2 000 € sont à déclarer en avril (ou au T2 en trimestriel). Vous déclarez l'argent qui est effectivement rentré sur votre compte bancaire pendant la période.

Pas de notion de charges ou de bénéfice ici. C'est le CA brut encaissé, point. Les cotisations sont calculées dessus.

Les taux de cotisations 2026

Les taux dépendent de votre activité :

• Vente de marchandises (BIC achat-revente) : 12,3 %
• Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) : 21,2 %
• Prestations de services libérales (BNC, CIPAV) : 21,1 %
• Activités libérales réglementées (BNC, SSI) : 21,2 %

Ces taux incluent toutes les cotisations sociales : maladie, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, CSG-CRDS, formation professionnelle.

Exemple : vous êtes développeur freelance (BNC libéral), vous avez encaissé 3 000 € ce mois-ci. Cotisations = 3 000 × 21,1 % = 633 €. Il vous reste 2 367 € avant impôt sur le revenu.

La déclaration à zéro

Mois blanc, aucun client, pas un euro de CA ? Vous devez quand même déclarer. Indiquez 0 € dans la case. Pas de cotisations à payer, mais la déclaration est obligatoire.

Ne pas déclarer (même à zéro) entraîne une pénalité forfaitaire et l'URSSAF calcule vos cotisations sur une base forfaitaire qui est toujours plus élevée que la réalité. C'est la galère assurée pour régulariser ensuite.

La première déclaration : attention au délai initial

Quand vous créez votre auto-entreprise, votre première déclaration n'est pas due immédiatement. Il y a un décalage :

• Mensuel : première déclaration 3 mois après la création. Si vous créez en janvier, la première déclaration (couvrant janvier, février et mars) est due fin avril.
• Trimestriel : première déclaration au trimestre suivant la création + 3 mois. Création en février ? Première déclaration en juillet (couvrant février-juin).

Ce décalage surprend beaucoup de monde. Notez la date dans votre agenda dès maintenant.

Les pénalités en cas de retard ou d'oubli

Ne jouez pas avec les échéances. Les sanctions :

• Retard de déclaration : pénalité de 55 € par déclaration manquante (montant 2026)
• Non-déclaration : calcul des cotisations sur une base forfaitaire majorée, souvent bien plus que ce que vous devez réellement
• Retard de paiement : majorations de 5 % du montant dû + intérêts de retard

L'URSSAF n'envoie pas toujours de rappel avant l'échéance. Mettez une alarme récurrente dans votre téléphone.

Le versement libératoire de l'impôt

Option intéressante si votre revenu fiscal de référence de N-2 est inférieur à certains seuils (environ 27 478 € par part en 2026). Vous payez l'impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations, à un taux fixe :

• Vente de marchandises : 1 %
• Prestations de services BIC : 1,7 %
• Activités libérales BNC : 2,2 %

Ça s'ajoute aux taux de cotisations. Le développeur freelance de notre exemple paierait 21,1 % + 2,2 % = 23,3 % au total. Pratique pour avoir une visibilité parfaite sur ce qui vous reste.

Demande à faire avant le 30 septembre pour l'année suivante (ou dans les 3 mois suivant la création).

Les plafonds de chiffre d'affaires

Le régime micro-entreprise est soumis à des plafonds de CA annuel :

• 188 700 € pour la vente de marchandises
• 77 700 € pour les prestations de services et activités libérales

Si vous dépassez ces seuils 2 années consécutives, vous basculez automatiquement au régime réel. Vos cotisations et obligations comptables changent radicalement. Surveillez votre CA cumulé tout au long de l'année.

Astuces pour ne rien oublier

• Activez les notifications dans l'application URSSAF
• Tenez un tableur simple avec vos encaissements au fil de l'eau, ne reconstituez pas tout la veille de l'échéance
• Ouvrez un compte bancaire dédié (obligatoire au-delà de 10 000 € de CA annuel pendant 2 ans consécutifs), ça simplifie le suivi
• Mettez de côté 25 à 30 % de chaque encaissement pour les cotisations + impôts. Vous ne toucherez pas à cet argent.